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税负率及2015年各行业预警值
双击自动滚屏 发布者:admin 发布时间:2015-12-25 14:34:46 阅读:806次 【字体:

一、税负率及计算公式
税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
对小规模纳税人来说,税负率就是征收率3%,
而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算如下:
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
企业所得税的税负率=实际缴纳的企业所得税/利润总额
企业所得税的贡献率=实际缴纳的增值税/收入总额
一般税负率过低往往会引起税务局的关注,可以掌握在不低于1%(商业企业1.5%左右),各行业的税负率是不同的,下面列示各行业的具体的税负率。


二、企业增值税行业预警税负率
1. 农副食品加工3.50
2. 食品饮料4.50
3. 纺织品(化纤)2.25
4. 纺织服装、皮革羽毛(绒)及制品2.91
5. 造纸及纸制品业5.00
6. 建材产品4.98
7. 化工产品3.35
8. 医药制造业8.50
9. 卷烟加工12.50
10. 塑料制品业3.50
11. 非金属矿物制品业5.50
12. 金属制品业2.20
13. 机械交通运输设备3.70
14. 电子通信设备2.65
15. 工艺品及其他制造业3.50
16. 电气机械及器材3.70
17. 电力、热力的生产和供应业4.95
18. 商业批发0.90
19. 商业零售2.50
20. 其他3.5


三、企业所得税行业预警贡献率
1. 租赁业1.50%
2. 专用设备制造业2.00%
3. 专业技术服务业2.50%
4. 专业机械制造业2.00%
5. 造纸及纸制品业1.00%
6. 印刷业和记录媒介的复制印刷1.00%
7. 饮料制造业2.00%
8. 医药制造业2.50%
9. 畜牧业1.20%
10. 通用设备制造业2.00%
11. 通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00%
12. 塑料制品业3.00%
13. 食品制造业1.00%
14. 商务服务业2.50%
15. 其他制造业——管业3.00%
16. 其他制造业1.50%
17. 其他建筑业1.50%
18. 其他服务业4.00%
19. 其他采矿业1.00%
20. 皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业1.00%
21. 批发业1.00%
22. 农副食品加工业1.00%
23. 农、林、牧、渔服务业1.10%
24. 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1.00%
25. 零售业1.50%
26. 居民服务业1.20%
27. 金属制品业——轴瓦6.00%
28. 金属制品业——弹簧3.00%
29. 金属制品业2.00%
30. 建筑材料制造业——水泥2.00%
31. 建筑材料制造业3.00%
32. 建筑安装业1.50%
33. 家具制造业1.50%
34. 计算机服务业2.00%
35. 化学原料及化学制品制造业2.00%
36. 工艺品及其他制造业——珍珠4.00%
37. 工艺品及其他制造业1.50%
38. 废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%
39. 非金属矿物制品业1.00%
40. 纺织业——袜业1.00%
41. 纺织业1.00%
42. 纺织服装、鞋、帽制造业1.00%
43. 房地产业4.00%
44. 电气机械及器材制造业2.00%
45. 电力、热力的生产和供应业1.50%
46. 道路运输业2.00%
???? 这里需要注意的是,税负率不是税率,税负率只是税务机关监控企业纳税多少的一个监管指标,税务机关不能按税负率征收税款。偷漏税的企业必然税负率低,但税负率低的企业,并不一定就是偷漏税了。税负率低,也有可能是因为税率倒挂、享受税收优惠政策、采购量大、废品率高、经营管理不善等多种原因所致。对待税负率低的企业,税务机关可以评估,也可以稽查,查找税负率低的原因,如果发现偷漏税行为可以处罚,但不能就简单地认为偷税了,从而粗暴地按税负率要求企业补税。税负率低的企业,可以从经营策略、技术水平、经营管理、优惠政策等方面向税务机关解释税负率低的原因,维护自己的合法权益。

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